Η Υποχρέωση των Ηλεκτρονικών Συναλλαγών
Όλοι οι φορολογούμενοι που έχουν εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα ή εκμετάλλευση ακινήτων, υποχρεούνται να καλύψουν ένα συγκεκριμένο ποσοστό του πραγματικού ατομικού τους εισοδήματος με δαπάνες που έχουν εξοφληθεί μέσω ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής (κάρτες, e-banking κ.λπ.).
| Απαραίτητο Ποσοστό Δαπανών | 30% του πραγματικού εισοδήματος | 20.000 ευρώ |
Σε περίπτωση που ένας φορολογούμενος έχει πραγματοποιήσει δαπάνες για φόρους, δάνεια και ενοίκια που ξεπερνούν το 60% του εισοδήματός του, το απαιτούμενο ποσοστό ηλεκτρονικών δαπανών μειώνεται στο 20% του εισοδήματος.
Ο Κίνδυνος του Επιπλέον Φόρου (Ποινή)
Εάν ένας φορολογούμενος δεν καταφέρει να καλύψει το απαιτούμενο 30% (ή 20%) του εισοδήματός του με ηλεκτρονικές αποδείξεις έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025, τότε:
- Θα του επιβληθεί έξτρα φόρος στο ποσό που υπολείπεται.
- Ο συντελεστής του φόρου είναι 22% επί της «ακάλυπτης» διαφοράς.
Παράδειγμα:
Ετήσιο Εισόδημα: 20.000€
Απαιτούμενες Ηλεκτρονικές Αποδείξεις (30%): 6.000€
Πραγματικές Ηλεκτρονικές Αποδείξεις: 5.000€
Ακάλυπτο Ποσό: 1.000€ (6.000€−5.000€)
Έξτρα Φόρος (Ποινή 22%): 1.000€×22%=220€
Ποιες Αποδείξεις Μετρούν Διπλά (Bonus)
Για να διευκολυνθούν οι φορολογούμενοι και να ενισχυθούν οι συναλλαγές σε κλάδους υψηλής φοροδιαφυγής, ορισμένες δαπάνες που εξοφλούνται ηλεκτρονικά υπολογίζονται στο διπλάσιο για την κάλυψη του 30% του εισοδήματος. Αυτό ισχύει έως το φορολογικό έτος 2025.
Οι δαπάνες που μετρούν διπλά είναι, ενδεικτικά:
- Υπηρεσίες τεχνικών (υδραυλικοί, ηλεκτρολόγοι, ελαιοχρωματιστές, τεχνίτες).
- Υπηρεσίες υγείας (γιατροί, οδοντίατροι, φυσικοθεραπευτές, ψυχολόγοι).
- Νομικές/Λογιστικές υπηρεσίες (δικηγόροι, λογιστές, φοροτεχνικοί).
- Εργασίες ανακαίνισης/επισκευής ακινήτων.
- Ποιοι Φορολογούμενοι Απαλλάσσονται (Εξαιρέσεις)
Ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων εξαιρούνται από την υποχρέωση συγκέντρωσης ηλεκτρονικών αποδείξεων. Αυτοί είναι:
- Ηλικιωμένοι: Φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους.
- Άτομα με Αναπηρία (ΑμεΑ): Με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
- Κάτοικοι Μικρών Περιοχών: Όσοι κατοικούν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους ή σε νησιά με πληθυσμό έως 3.100 κατοίκους που δεν αποτελούν τουριστικούς προορισμούς.
- Φορολογικοί Κάτοικοι Εξωτερικού που υποχρεούνται σε δήλωση στην Ελλάδα.
- Δικαιούχοι Κοινωνικού Εισοδήματος Αλληλεγγύης (ΚΕΑ).
- Υπηρετούντες τη στρατιωτική τους θητεία.
- Όσοι βρίσκονται σε μακροχρόνια νοσηλεία (άνω των 6 μηνών), σε οίκο ευγηρίας ή ψυχιατρικό κατάστημα, ή είναι φυλακισμένοι.
- Φορολογούμενοι που έχουν κατασχεθεί οι τραπεζικοί λογαριασμοί τους (αυτοί περιορίζονται στα 5.000€ ανώτατο όριο δαπανών).