Νέες διευκρινίσεις αφορούν τη φορολογική αντιμετώπιση των χρηματικών μεταφορών μεταξύ ιδιωτών, με το βασικό κριτήριο να μην είναι ο τρόπος με τον οποίο πραγματοποιείται η συναλλαγή, αλλά ο πραγματικός λόγος για τον οποίο μεταφέρονται τα χρήματα.
Έτσι, ποσά που μεταφέρονται από γονείς προς παιδιά για καθημερινές ανάγκες, έξοδα σπουδών ή άλλες προσωπικές δαπάνες δεν χαρακτηρίζονται αυτομάτως ως δωρεές.
Διαφορετικά αντιμετωπίζονται οι μεταφορές σημαντικών ποσών που έχουν ως αποτέλεσμα την αύξηση της περιουσίας του αποδέκτη. Χαρακτηριστικές περιπτώσεις είναι η αγορά οχήματος, οικοπέδου ή κατοικίας. Σε αυτές τις περιπτώσεις απαιτείται δήλωση δωρεάς μέσω της πλατφόρμας myProperty.
Ποια ποσά θεωρούνται «χαρτζιλίκι»
Για τα χρήματα που δίνονται ως «χαρτζιλίκι» δεν προβλέπεται συγκεκριμένο χρηματικό όριο. Ωστόσο, το ποσό θα πρέπει να είναι εύλογο και να ανταποκρίνεται στις πραγματικές ανάγκες του προσώπου που το λαμβάνει.
Σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου, είναι σημαντικό να μπορεί να αποδειχθεί και να αιτιολογηθεί ο λόγος της συγκεκριμένης μεταφοράς.
Για δωρεές μεταξύ προσώπων πρώτου βαθμού συγγένειας, όπως γονείς και παιδιά ή παππούδες και εγγόνια, προβλέπεται αφορολόγητο όριο έως 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι η χρηματική μεταφορά γίνεται μέσω του τραπεζικού συστήματος και τηρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις.
Για ποσά που ξεπερνούν το συγκεκριμένο όριο εφαρμόζεται ο αντίστοιχος φόρος δωρεάς.
Η φορολογία διαφοροποιείται ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας. Στις δωρεές μεταξύ αδελφών, για παράδειγμα, ο φόρος επιβάλλεται από το πρώτο ευρώ, ενώ ακόμη μεγαλύτερη είναι η φορολογική επιβάρυνση όταν η δωρεά αφορά φίλους ή άλλα πρόσωπα.
Τι πρέπει να προσέχουν οι επαγγελματίες με το IRIS
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται από τους επαγγελματίες που χρησιμοποιούν το IRIS για την είσπραξη ή μεταφορά χρημάτων.
Κάθε ποσό που αποτελεί επαγγελματικό έσοδο θα πρέπει να συνοδεύεται από τα απαιτούμενα παραστατικά και να καταχωρίζεται λογιστικά, ώστε να φορολογείται με τον προβλεπόμενο τρόπο και να αποδίδεται ο ΦΠΑ, όπου αυτό απαιτείται.
Αντίθετα, μια απλή επιστροφή χρημάτων μεταξύ φίλων, όπως για παράδειγμα η εξόφληση του μεριδίου ενός κοινού γεύματος, δεν αποτελεί επαγγελματικό έσοδο μόνο και μόνο επειδή ο ένας από τους δύο είναι επαγγελματίας.
Γιατί έχει σημασία η αιτιολογία της μεταφοράς
Καθοριστικό ρόλο έχει η σαφής αποτύπωση της συναλλαγής: ποιος στέλνει τα χρήματα, σε ποιον και για ποιον λόγο.
Επιστροφές χρημάτων, συμμετοχή σε κοινά έξοδα, δωρεές και αμοιβές αποτελούν διαφορετικές κατηγορίες συναλλαγών και θα πρέπει να αποτυπώνονται με ακρίβεια.
Η αιτιολογία που συνοδεύει κάθε μεταφορά καλό είναι να περιγράφει με σαφήνεια τον πραγματικό σκοπό της συναλλαγής, ώστε να υπάρχει επαρκές αποδεικτικό στοιχείο σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου.
Συνεπώς, η ορθή και τεκμηριωμένη καταγραφή των χρηματικών μεταφορών αποτελεί σημαντικό παράγοντα για την αποφυγή φορολογικών επιβαρύνσεων και προβλημάτων, ιδιαίτερα όταν πρόκειται για μεγάλα ποσά ή συναλλαγές που συνδέονται με επαγγελματική δραστηριότητα.