Στην τελική ευθεία περνά η εφαρμογή της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης, καθώς από την 1η Οκτωβρίου 2026 το νέο καθεστώς επεκτείνεται και στις μικρές επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών έως 1 εκατ. ευρώ.
Μετά την εφαρμογή του μέτρου στις μεγάλες επιχειρήσεις, η ηλεκτρονική τιμολόγηση καλύπτει πλέον σχεδόν το σύνολο της αγοράς, ενισχύοντας τα εργαλεία της ΑΑΔΕ για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής, τον περιορισμό των εικονικών τιμολογίων και των αδήλωτων συναλλαγών.
-Advertisment-
Πώς θα εκδίδονται τα τιμολόγια
Από την ημερομηνία έναρξης της υποχρεωτικής εφαρμογής, όλα τα τιμολόγια θα εκδίδονται αποκλειστικά σε ηλεκτρονική μορφή. Η έκδοση θα πραγματοποιείται είτε μέσω πιστοποιημένου παρόχου ηλεκτρονικής τιμολόγησης είτε μέσω των δωρεάν εφαρμογών της ΑΑΔΕ, timologio και myDATAapp.
Για την ομαλή προσαρμογή των επιχειρήσεων προβλέπεται μεταβατική περίοδος τριών μηνών, η οποία θα διαρκέσει έως το τέλος Δεκεμβρίου 2026.
Ποιες συναλλαγές αφορά
Η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση εφαρμόζεται σε όλες τις συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων που πραγματοποιούνται στην Ελλάδα, καθώς και στις πωλήσεις αγαθών και στις παροχές υπηρεσιών προς επιχειρήσεις εγκατεστημένες σε τρίτες χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Αντίθετα, στις συναλλαγές με επιχειρήσεις κρατών-μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης η χρήση ηλεκτρονικού τιμολογίου εξακολουθεί να είναι προαιρετική. Εφόσον ο πελάτης στο εξωτερικό δεν μπορεί ή δεν επιθυμεί να παραλάβει ηλεκτρονικό τιμολόγιο, προβλέπεται η διαβίβαση του παραστατικού με εναλλακτικό τρόπο, σύμφωνα με το ισχύον πλαίσιο.
Τα βήματα που πρέπει να ακολουθήσουν οι επιχειρήσεις
- Επιλογή τρόπου διαβίβασης
Η επιχείρηση θα πρέπει να επιλέξει είτε ένα σύγχρονο πρόγραμμα τιμολόγησης (ERP) σε συνεργασία με πιστοποιημένο πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης είτε τις δωρεάν εφαρμογές timologio και myDATAapp της ΑΑΔΕ.
- Δήλωση καναλιού διαβίβασης
Απαιτείται δήλωση του τρόπου που θα χρησιμοποιείται για την έκδοση των παραστατικών, είτε μέσω παρόχου (ΥΠΑΗΕΣ) είτε μέσω της εφαρμογής timologio. Η επιλογή της εφαρμογής timologio καλύπτει και τη χρήση της εφαρμογής myDATAapp.
- Έκδοση και αποστολή των παραστατικών
Τα παραστατικά θα εκδίδονται ηλεκτρονικά και θα διαβιβάζονται αυτόματα στην πλατφόρμα myDATA, ώστε να λαμβάνουν τον υποχρεωτικό Μοναδικό Αριθμό Καταχώρησης (ΜΑΡΚ).
Τα φορολογικά κίνητρα
Οι επιχειρήσεις που θα επιλέξουν να εφαρμόσουν την ηλεκτρονική τιμολόγηση πριν αυτή καταστεί υποχρεωτική μπορούν να επωφεληθούν από σημαντικά φορολογικά κίνητρα.
Συγκεκριμένα προβλέπονται:
- πλήρης απόσβεση της δαπάνης για την αγορά του απαραίτητου τεχνικού εξοπλισμού και του λογισμικού, με προσαύξηση κατά 100%.
- προσαύξηση κατά 100% της εκπιπτόμενης δαπάνης που αφορά την παραγωγή, διαβίβαση και ηλεκτρονική αρχειοθέτηση των ηλεκτρονικών τιμολογίων για τους πρώτους δώδεκα μήνες λειτουργίας του συστήματος.
Προϋποθέσεις για τη χορήγηση των κινήτρων
Οι επιχειρήσεις θα πρέπει:
- να έχουν υποβάλει δήλωση χρήσης της ηλεκτρονικής τιμολόγησης μέσω πιστοποιημένου παρόχου ή της εφαρμογής έκδοσης και διαβίβασης παραστατικών της ΑΑΔΕ έως δύο μήνες πριν από την έναρξη της υποχρεωτικής εφαρμογής, δηλαδή έως τις 3 Αυγούστου 2026.
- να ξεκινήσουν τη χρήση της ηλεκτρονικής τιμολόγησης μέσα στο ίδιο χρονικό διάστημα.
Τα πρόστιμα για όσους δεν συμμορφωθούν
Η μη έκδοση ηλεκτρονικού τιμολογίου αντιμετωπίζεται ως μη έκδοση φορολογικού στοιχείου, με τα πρόστιμα να μπορούν να φτάσουν ακόμη και τα 2.500 ευρώ ανά παράβαση ή φορολογικό έλεγχο, ανάλογα με το λογιστικό σύστημα και το είδος της συναλλαγής.
Συναλλαγές με ΦΠΑ
Επιβάλλεται πρόστιμο ίσο με το 50% του φόρου που αντιστοιχεί στο μη εκδοθέν φορολογικό στοιχείο ή στη διαφορά φόρου. Το ελάχιστο συνολικό πρόστιμο ανά φορολογικό έλεγχο ανέρχεται σε:
- 250 ευρώ για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία.
- 500 ευρώ για επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία.
Συναλλαγές χωρίς ΦΠΑ
Τα πρόστιμα διαμορφώνονται σε:
- 500 ευρώ ανά φορολογικό έλεγχο για επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία.
- 1.000 ευρώ ανά φορολογικό έλεγχο για επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία.
Παράλειψη ή ανακριβής υποβολή στοιχείων
Σε περίπτωση μη υποβολής ή ανακριβούς υποβολής των απαιτούμενων στοιχείων που αφορούν τις ειδικές υποχρεώσεις του συστήματος, επιβάλλεται αυτοτελές διοικητικό πρόστιμο ύψους 2.500 ευρώ.